Što su porezne olakšice?
Kad ljudi kažu „porezna olakšica”, najčešće misle na dijete na poreznoj kartici, uzdržavanog člana ili veći osobni odbitak. Ali tu je dobro odmah razjasniti jednu stvar: porezna olakšica nije naknada koju vam država isplaćuje, nego iznos za koji se smanjuje dio dohotka na koji plaćate porez. Zato iznos olakšice od 300 € ne znači da ćete dobiti 300 € više na račun. 😁
U ovom vodiču objašnjavamo poreznu karticu, osobni odbitak, djecu i uzdržavane članove, invaliditet, promjene tijekom godine te što napraviti ako olakšicu niste koristili na vrijeme.
Službeni naziv
Kod onoga što u svakodnevnom govoru zovemo „porezna olakšica” najčešće se zapravo radi o osobnom odbitku odnosno uvećanju osnovnog osobnog odbitka.
Podaci prema kojima poslodavac obračunava osobni odbitak evidentiraju se na poreznoj kartici – Obrascu PK.
Brzi pregled
| Što treba znati | Ukratko |
|---|---|
| Osnovni osobni odbitak | 600 € mjesečno |
| Uzdržavani član uže obitelji | dodatnih 300 € mjesečno |
| Prvo dijete | dodatnih 300 € mjesečno |
| Drugo dijete | dodatnih 420 € mjesečno |
| Treće dijete | dodatnih 600 € mjesečno |
| Limit primitaka uzdržavanog člana | 3.600 € godišnje, uz propisane iznimke |
| Invaliditet | dodatnih 180 € mjesečno |
| 100 % invaliditet / određena prava zbog invaliditeta | dodatnih 600 € mjesečno |
| Gdje se evidentira | porezna kartica – PK |
| Rok za prijavu promjene | 30 dana od nastanka promjene |
| Ako olakšica nije iskorištena tijekom godine | može se tražiti kroz godišnji obračun / ZPP-DOH |
Aktualni osnovni osobni odbitak iznosi 600 € mjesečno, a iznosi za uzdržavane članove, djecu i invaliditet izračunavaju se prema propisanim koeficijentima.
Što osobni odbitak zapravo znači?
Osobni odbitak je neoporezivi dio dohotka. Drugim riječima, taj dio vašeg dohotka ne ulazi u osnovicu na koju se obračunava porez na dohodak.
Zato dodatnih 300 € osobnog odbitka za prvo dijete ne znači 300 € mjesečne isplate. Znači da vam se porezna osnovica može smanjiti za dodatnih 300 € mjesečno.
Kolika će biti stvarna financijska korist ovisi o vašem dohotku i poreznoj stopi koja se na vas primjenjuje. Porezne stope razlikuju se ovisno o gradu ili općini.
Važno:
ako nemate dovoljno oporezivog dohotka odnosno tijekom godine uopće ne plaćate porez na dohodak, neiskorišteni osobni odbitak sam po sebi ne pretvara se u novčanu naknadu koju ćete dobiti na račun. Zato kod obitelji u kojima jedan roditelj nema ili ima vrlo mali oporezivi dohodak može imati smisla provjeriti raspodjelu olakšice između roditelja.
Koliki je osobni odbitak za djecu?
Osobni odbitak za djecu progresivno raste sa svakim sljedećim djetetom.
| Osnova | Koeficijent | Dodatni mjesečni osobni odbitak |
|---|---|---|
| Prvo dijete | 0,5 | 300 € |
| Drugo dijete | 0,7 | 420 € |
| Treće dijete | 1,0 | 600 € |
| Četvrto dijete | 1,4 | 840 € |
| Peto dijete | 1,9 | 1.140 € |
| Šesto dijete | 2,5 | 1.500 € |
| Sedmo dijete | 3,2 | 1.920 € |
| Osmo dijete | 4,0 | 2.400 € |
| Deveto dijete | 4,9 | 2.940 € |
Za svako daljnje uzdržavano dijete koeficijent se nastavlja progresivno povećavati.
Tko se smatra uzdržavanim djetetom?
Uzdržavanim djetetom smatra se dijete koje uzdržavaju roditelji, maćeha ili očuh, posvojitelji, udomitelji ili skrbnici, ako su ispunjeni propisani uvjeti. Djetetom se smatra i dijete nakon završetka redovitog školovanja do prvog zapošljavanja.
Kod djece koja su već bila zaposlena pravila su malo drukčija. Ako prvi radni odnos prestane i dijete ima primitke ispod propisanog godišnjeg limita, može se pod određenim uvjetima ponovno priznati kao uzdržavani član uže obitelji. Ako nakon prestanka rada nastavi redovito školovanje, može ponovno biti priznato kao uzdržavano dijete.
Tko može biti uzdržavani član uže obitelji?
Uz ispunjene uvjete, uzdržavanim članovima uže obitelji mogu se smatrati:
- bračni drug
- izvanbračni drug
- životni ili neformalni životni partner
- roditelji poreznog obveznika
- maćeha ili očuh koje uzdržava punoljetno pastorče
- dijete nakon prvog zaposlenja, pod propisanim uvjetima
- punoljetna osoba kojoj je porezni obveznik imenovan skrbnikom.
Za uzdržavanog člana uže obitelji osobni odbitak povećava se za 300 € mjesečno.
Koliko uzdržavani član smije imati svojih primitaka?
Ovo je jedna od najvažnijih brojki u cijeloj priči:
3.600 € godišnje.
Uzdržavani član ili dijete u pravilu ne smije tijekom kalendarske godine ostvariti primitke koji se uračunavaju u cenzus veće od 3.600 €. Taj iznos predstavlja šest osnovnih mjesečnih osobnih odbitaka od 600 €.
Ali — i ovdje dolazi ono porezno „ali” bez kojeg očito ništa ne može 😂 — ne ulaze baš svi primici u tih 3.600 €.
Među primicima koji se pod propisanim uvjetima ne uzimaju u obzir Porezna navodi, primjerice:
- socijalne potpore
- doplatak za djecu
- određene rodiljne i roditeljske potpore
- potpore za novorođenče
- obiteljske mirovine djece nakon smrti roditelja
- uzdržavanje koje dijete prima od roditelja ili članova uže obitelji
- određene stipendije i druge posebno izuzete primitke.
Student radi preko studentskog ugovora – pazite na dva različita limita
Ovo posebno izdvajamo jer se ova dva iznosa jako često pomiješaju.
Za učenike i studente postoje dva potpuno različita limita:
- 3.600 € godišnje – važno je za to može li student ostati uzdržavani član roditelja
- 12.000 € godišnje – aktualni neoporezivi limit za primitke ostvarene radom preko studentskog ili učeničkog ugovora.
Dakle, student može biti ispod svojeg limita za plaćanje poreza na studentsku zaradu, a istodobno prijeći limit zbog kojeg ga roditelj više ne može koristiti kao uzdržavanog člana.
Primjer: student zaradi 5.000 € preko studentskog ugovora. Na samu studentsku zaradu još može biti ispod neoporezivog limita, ali je prešao 3.600 € primitaka važnih za status uzdržavanog člana. Roditelj ga tada ne može koristiti kao uzdržavanog člana za tu kalendarsku godinu.
Ako je uzdržavani član tijekom godine prešao limit od 3.600 €, olakšica se promatra na godišnjoj razini. Ako ju je roditelj tijekom godine koristio, Porezna kroz godišnji obračun može utvrditi razliku poreza za uplatu.
Ulazi li stipendija u limit od 3.600 €?
Porezna kod učenika i studenata izričito navodi da stipendije ne ulaze u cenzus od 3.600 € za uzdržavanog člana, uključujući propisane državne, EU i međunarodne stipendije.
Zato nije dovoljno samo zbrojiti sve što je tijekom godine „sjelo na račun”. Treba gledati koji se primitak prema poreznim propisima uračunava u cenzus, a koji je izuzet.
Dodatni osobni odbitak zbog invaliditeta
Rezident može povećati osobni odbitak i po osnovi vlastite invalidnosti te invalidnosti uzdržavanog člana ili djeteta.
Aktualni iznosi su:
| Osnova | Dodatni mjesečni osobni odbitak |
|---|---|
| Utvrđena invalidnost / tjelesno oštećenje | 180 € |
| Invalidnost po jednoj osnovi 100 % i/ili određena prava zbog invaliditeta | 600 € |
Kod višeg odbitka od 600 € važno je da je osobi rješenjem utvrđena invalidnost po jednoj osnovi 100 % i/ili da ostvaruje neko od zakonom navedenih prava zbog invaliditeta, među kojima je od 2025. izričito navedeno i pravo na inkluzivni dodatak.
To znači da korisnik inkluzivnog dodatka može imati osnovu za dodatni osobni odbitak od 600 € mjesečno, bilo za sebe ili, ako je riječ o uzdržavanom članu/djetetu i ispunjeni su ostali uvjeti, kod uzdržavatelja.
Važno:
za istu osobu ne zbrajaju se odbitak od 180 € i odbitak od 600 €. Ako postoji pravo na viši odbitak od 600 €, ne koristi se dodatno i niži odbitak za invalidnost od 180 €.
Može li dijete biti na poreznoj kartici oba roditelja?
Može se napraviti raspodjela osobnog odbitka između uzdržavatelja. Na poreznoj kartici može se evidentirati osoba s kojom se odbitak dijeli i postotak koji koristi drugi uzdržavatelj.
Primjerice, roditelji mogu dogovoriti da odbitak koristi jedan roditelj u cijelosti ili ga mogu podijeliti.
Ako raspodjela tijekom godine nije bila povoljna, moguće ju je naknadno promijeniti u godišnjem obračunu putem obrasca ZPP-DOH.
U praksi, ako jedan roditelj nema oporezivu plaću ili ne može iskoristiti puni osobni odbitak, vrijedi provjeriti je li povoljnije da veći dio ili cijeli odbitak koristi drugi roditelj. Nema puno koristi od porezne olakšice koja uredno postoji na papiru, ali nema poreza koji bi mogla smanjiti. 😅
Kako dodati dijete ili uzdržavanog člana na poreznu karticu?
Promjenu porezne kartice možete zatražiti:
- putem ePorezne
- putem mPorezne
- preko poslodavca
- osobno u nadležnoj ispostavi Porezne uprave
- za novorođeno dijete i putem usluge e-Novorođenče.
Izdavanje ili izmjena porezne kartice putem ePorezne →
Pronađi nadležnu ispostavu Porezne uprave →
Rok za prijavu promjene
Promjenu koja utječe na osobni odbitak – primjerice promjenu uzdržavanog člana, prebivališta ili drugog podatka važnog za poreznu karticu – potrebno je prijaviti Poreznoj upravi u roku od 30 dana od nastanka promjene.
Kad Porezna prihvati i evidentira promjenu, novi se podatak primjenjuje kod sljedećih isplata plaće ili mirovine.
Koja dokumentacija može biti potrebna?
Ovisno o vrsti promjene Porezna može tražiti ili provjeravati podatke kao što su:
- osobna iskaznica odnosno podatak o prebivalištu
- dokaz o srodstvu
- potvrda o posvojenju ili skrbništvu
- potvrda o redovitom školovanju
- podaci o dohotku i drugim primicima uzdržavanog člana
- rješenje kojim je utvrđena invalidnost
- odgovarajuće rješenje o pravu zbog invaliditeta
- kod uzdržavanih članova u inozemstvu potvrde nadležnih tijela te države.
Porezna već raspolaže dijelom podataka iz službenih evidencija pa nije nužno da svaki put nosite papir za nešto što tijelo može samo provjeriti.
Što ako tijekom godine niste koristili olakšicu?
Nije nužno sve izgubljeno. 😁
Ako tijekom godine niste koristili osobni odbitak koji vam je pripadao ili želite drukčije rasporediti odbitak za djecu i uzdržavane članove, to se može ispraviti kroz godišnji obračun poreza na dohodak.
Ako Porezna nema podatke potrebne za priznavanje prava, podnosi se Obrazac ZPP-DOH – Zahtjev za priznavanjem prava u posebnom postupku. Rok je u pravilu do kraja veljače tekuće godine za prethodnu godinu.
Predaja ZPP-DOH putem ePorezne →
Informativni kalkulator godišnjeg obračuna poreza →
Treba li svatko predati zahtjev za povrat poreza?
Ne. Za većinu građana Porezna uprava godišnji obračun provodi automatski na temelju podataka kojima već raspolaže. ZPP-DOH je posebno važan kada želite prijaviti pravo ili podatak koji Porezna nema, primjerice uzdržavanog člana, preraspodjelu osobnog odbitka, invalidnost ili druga prava koja nisu bila evidentirana tijekom godine.
Olakšica za mlade do 30 godina nije isto što i dijete na poreznoj kartici
Zaposlene osobe mlađe od 30 godina imaju posebno porezno umanjenje koje se utvrđuje kroz godišnji obračun:
- osobama do 25 godina godišnji porez na dohodak na propisani dio dohotka od plaće umanjuje se za 100 %
- osobama od 26 do 30 godina umanjuje se za 50 %.
Za ovu olakšicu mlada zaposlena osoba u pravilu ne podnosi poseban zahtjev – Porezna je primjenjuje automatski na temelju svojih evidencija.
I opet ista važna stvar: 100 % povrata poreza ne znači povrat cijele plaće ni svih davanja, nego povrat odnosno umanjenje poreza na dohodak koji je obuhvaćen tom olakšicom.
Česta pitanja
Ja sam nezaposlena. Ima li smisla staviti dijete na svoju poreznu karticu?
Ako nemate oporezivi dohodak na koji se obračunava porez, osobni odbitak vam nema što smanjiti. Ako drugi roditelj ima oporezivu plaću, vrijedi provjeriti je li korisnije da odbitak koristi on ili da se odbitak raspodijeli.
Dijete je zaradilo više od 3.600 € preko studentskog ugovora. Što sada?
Ako su primici koji ulaze u cenzus prešli 3.600 € tijekom kalendarske godine, dijete se za tu godinu više ne može smatrati uzdržavanim članom roditelja. Porezna će kroz godišnji obračun utvrditi eventualnu razliku poreza za uplatu za razdoblje u kojem je olakšica korištena.
Dijete prima stipendiju. Hoću li izgubiti poreznu olakšicu?
Sama stipendija pripada među primitke koje Porezna navodi kao izuzete iz cenzusa za uzdržavanog učenika ili studenta. Ipak, treba provjeriti ima li dijete i drugih primitaka koji se uračunavaju u limit od 3.600 €.
Dijete prima inkluzivni dodatak. Postoji li dodatna porezna olakšica?
Da, pravo na inkluzivni dodatak izričito je navedeno među osnovama za uvećanje osobnog odbitka od 600 € mjesečno zbog invaliditeta, uz ispunjenje ostalih uvjeta za korištenje odbitka.
Inkluzivni dodatak →
Nismo stavili dijete na poreznu karticu tijekom godine. Je li prekasno?
Ne mora biti. Pravo se može naknadno prijaviti u godišnjem obračunu putem obrasca ZPP-DOH, u pravilu do kraja veljače sljedeće godine.
Možemo li suprug i ja naknadno promijeniti tko koristi olakšicu za djecu?
Da. Osobni odbitak za uzdržavane članove i djecu može se raspodjeljivati među uzdržavateljima, a preraspodjela se može zatražiti i kroz ZPP-DOH u godišnjem obračunu.
Službeni izvori: Porezna uprava – Osobni odbitak · Porezna uprava – Porezna kartica · Porezna uprava – Uzdržavani članovi i djeca · Porezna uprava – Uvjeti za priznavanje osobnog odbitka · Porezna uprava – Povrat poreza · ePorezna – usluge za građane
Pravni temelj
Porezne olakšice, osobni odbitak, uzdržavani članovi, djeca i uvećanje osobnog odbitka uređeni su Zakonom o porezu na dohodak (NN 115/16, 106/18, 121/19, 32/20, 138/20, 151/22, 114/23 i 152/24) i pripadajućim Pravilnikom o porezu na dohodak. Izmjenama Zakona koje se primjenjuju od 2025. osnovni osobni odbitak povećan je na 600 €, a izmijenjeni su i iznosi uvećanja za djecu, uzdržavane članove i invaliditet.
Dječok napomena:
Porezna olakšica najkorisnija je kad je stvarno koristi osoba koja ima dovoljno oporezivog dohotka da je može iskoristiti. Kod djece zato nije važno samo „na čijoj je poreznoj kartici”, nego i tko od roditelja stvarno plaća porez, koliki odbitak može iskoristiti i jesu li tijekom godine nastale promjene. Posebno pripazite na godišnji limit primitaka uzdržavanog člana i na prava zbog invaliditeta – jer jedna brojka ili jedno rješenje mogu napraviti popriličnu razliku u godišnjem obračunu. 😁